Học kế toán thuế ở Thanh Hóa
Bài viết hôm nay các bạn cùng kế toán ATC đi tìm hiểu về các khoản tương đương tiền,
đặc điểm và các hạn chế của nó nhé!
-
Các khoản tương đương tiền là gì?
Các khoản tương đương tiền (cash equivalents) là những khoản đầu tư ngắn
hạn, có tính thanh khoản cao (có kỳ hạn từ ba tháng trở xuống), có thể chuyển đổi
thành các khoản tiền mặt và không bị ảnh hưởng đáng kể về giá trị do thay đổi lãi
suất. Các khoản này chuyển đổi dễ dàng thành một lượng tiền xác định và không
có rủi ro trong việc chuyển đổi thành tiền tại thời điểm báo cáo.
Căn cứ chủ yếu vào số dư Nợ chi tiết của các tài khoản sau, kế toán sẽ sử dụng số liệu để hạch toán:
- Số dư Nợ chi tiết của tài khoản 1281 “Tiền gửi có kỳ hạn” (chi tiết các khoản tiền
gửi có kỳ hạn gốc không quá 3 tháng)
- Số dư Nợ chi tiết tài khoản 1288 “Các khoản đầu tư khác nắm giữ đến ngày đáo hạn”
(chi tiết các khoản đủ tiêu chuẩn phân loại là tương đương tiền).
Một số loại tài sản được xếp vào khoản tương đương tiền như đã nêu ở trên bao gồm:
- Kỳ phiếu ngân hàng: là một loại giấy tờ văn bản có nội dung cam kết trả tiền vô điều kiện do người lập viết ra. Nội dung của kỳ phiếu sẽ yêu cầu trả một số tiền nhất định cho người hưởng lợi hoặc theo lệnh người lập phiếu trả cho người khác được quy định trong kỳ phiếu đó.
- Tín phiếu kho bạc: là tín phiếu do Kho bạc Nhà nước phát hành để vay ngắn hạn cho ngân sách Nhà nước, ghi nhận cam kết của Chính phủ trong việc trả nợ gốc và lãi cho người sở hữu. Tín phiếu kho bạc là công cụ vay nợ ngắn hạn của Chính phủ thường được phát hành và có kỳ hạn.
- Tiền gửi ngân hàng có kỳ hạn gốc không quá 3 tháng
-
Vai trò:
Các khoản tương đương tiền là chỉ số quan trọng thể hiện sức khỏe của hệ thống tài chính trong một công ty:
- Phản ánh khả năng thanh toán nợ ngắn hạn
- Được thể hiện ở dòng trên cùng của bảng cân đối kế toán vì có tính thanh khoản cao nhất.
- Đây là nguồn dự trù của doanh nghiệp trong trường hợp cần nguồn tiền có thể sử dụng ngay.
- Đây là một phần của vốn lưu động ròng của công ty (tài sản lưu động trừ đi nợ ngắn hạn), được sử dụng để mua hàng tồn kho, trang trải chi phí hoạt động và thực hiện các giao dịch mua khác.
-
Hạn chế của các khoản tương đương tiền
Theo một cách nào đó, các khoản tương đương tiền có thể là một sự thất thu do tạo ra sự “giam vốn”. Công ty có thể tạo ra một tỷ lệ lãi cao hơn nếu họ dùng tiền để đầu tư vào các dự án sản xuất, kinh doanh tiềm năng.
Nhìn chung, khi đó khoản tiền đầu tư ngắn hạn này có tỷ suất sinh lợi thấp hơn và không thể theo kịp tỷ lệ lạm phát. Do đó, các doanh nghiệp chỉ nên duy trì tiền ở một mức độ nhất định nhằm tối ưu hiệu quả sinh lời của nguồn vốn.
Lượng tiền và các khoản tương đương tiền mà một công ty nắm giữ có ý nghĩa đối với chiến lược hoạt động chung của công ty. Nhiều giả thuyết được đưa ra để làm rõ về khối lượng công ty nên nắm giữ. Tuy nhiên, điều đó còn phụ thuộc vào ngành và giai đoạn tăng trưởng của doanh nghiệp.
Trên đây là bài viết hướng dẫn các đặc điểm của tương đương tiền, cảm ơn các bạn đã theo dõi bài viết!
Chúc các bạn thành công!
TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC TẾ – TIN HỌC VĂN PHÒNG ATC
DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ ATC – THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP ATC
Địa chỉ:
Số 01A45 Đại lộ Lê Lợi – Đông Hương – TP Thanh Hóa
( Mặt đường Đại lộ Lê Lợi, cách bưu điện tỉnh 1km về hướng Đông, hướng đi Big C)
Tel: 0948 815 368 – 0961 815 368
Trung tâm kế toán cấp tốc ở Thanh Hóa
Lop dao tao kế toan uy tin tai Thanh Hoa
