Học kế toán cấp tốc tại thanh hóa
Khi thu, chi hộ có cần xuất hóa đơn hay không? Bài viết sau đây sẽ giúp bạn trả lời câu hỏi này nhé!
-
Thu hộ, chi hộ là gì?
Thu hộ/chi hộ là việc mà một cá nhân hoặc một tổ chức nào đó ủy quyền cho một bên để thu
hoặc chi các khoản tiền theo hợp đồng. Những khoản ủy quyền thu hộ và chi hộ này được nêu
rõ trên các văn bản cụ thể như hợp đồng ủy quyền, văn bản ủy quyền,…
Đây là cơ sở, căn cứ để xác minh cho việc thu hộ, chi hộ cũng như thuận tiện cho quá trình giải
trình sau này (nếu có).
Thu hộ, chi hộ là gì
Dịch vụ thu hộ, chi hộ có thể được sử dụng để thanh toán phí bảo hiểm, cho vay trả góp, hóa đơn
tiền điện, tiền nước, tiền điện thoại, phí giữ chỗ, mua sắm trực tuyến, tiền phạt vi phạm giao thông,
các loại thuế, phí đăng ký xét tuyển đại học, cao đẳng, tiền cấp đổi CMND, hộ chiếu, đặt vé máy bay… tại bưu cục.
-
Thu hộ, chi hộ có phải xuất hóa đơn, kê khai thuế không?
Căn cứ theo quy định tại Khoản 7 Điều 3 Thông tư 26/2015/TT-BTC thì người bán phải lập hóa
đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các trường hợp hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến
mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương
cho người lao động (trừ hàng hoá luân chuyển nội bộ, tiêu dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất).
Như vậy, đối với hàng hoá luân chuyển nội bộ, tiêu dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất thì
không cần phải xuất hóa đơn.
Ngoài ra, trong trường hợp được quy định tại Công văn 2519/CT-TTHT ngày 24/3/2016 như sau:
1) Trường hợp Công ty ký hợp đồng làm đại lý cho các hãng tàu nước ngoài có thực hiện thu hộ
cho Chủ tàu khoản tiền cước vận tải quốc tế từ khách hàng, thì khi thu tiền cước vận tải quốc tế
(từ Việt Nam đi nước ngoài), Công ty lập hóa đơn GTGT áp dụng thuế suất 0%, khi thanh toán
lại tiền cước thu hộ cho các hãng tàu nước ngoài, Công ty khấu trừ và nộp thuế nhà thầu (thuế
thu nhập doanh nghiệp theo thuế suất 2% trên toàn bộ cước vận tải thu hộ) thay cho hãng tàu
nước ngoài, hóa đơn GTGT thu cước vận tải quốc tế xuất cho khách hàng của hãng tàu, Công
ty không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT.
2) Trường hợp Công ty có chi trả hộ các hãng tàu các khoản phí, lệ phí hàng hải, hoa tiêu phát sinh
trong quá trình tàu ghé cảng Việt Nam, các chứng từ biên lai phí, lệ phí mang tên chủ tàu, Công ty
chỉ là đơn vị thanh toán hộ cho hãng tàu thì khi thu lại tiền chi hộ từ hãng tàu, Công ty lập chứng
từ thu, không lập hóa đơn GTGT.
Đồng thời, tại Công văn 8999/CT-TTHT ngày 23/10/2014 có quy định:
…Trường hợp Công ty theo trình bày có ký hợp đồng nhận thu hộ, chi hộ với khách hàng Công
ty sẽ thay khách hàng chi trả các khoản chi phí như: chi phí dịch thuật, thuê nhà…(cho khách
hàng trong nước); chi phí vé máy bay, thuê phòng…(cho khách hàng nước ngoài); chi lương,
thuế TNCN cho nhân viên nước ngoài) thì khi chi trả các khoản chi phí nêu trên, các nhà cung
cấp phải lập hóa đơn ghi tên, mã số thuế của khách hàng, Công ty không được kê khai khấu
trừ thuế GTGT đầu vào đối với các hóa đơn mang tên khách hàng.
Khi thu lại số tiền chi hộ Công ty không phải lập hóa đơn, chỉ lập chứng từ thu theo quy định.
Trường hợp trước đây các nhà cung cấp đã lập hóa đơn ghi tên, mã số thuế của Công ty, thì Công
ty đề nghị nhà cung cấp thu hồi hóa đơn đã lập để lập lại hóa đơn mang tên khách hàng thuê Công
ty chi hộ. Trường hợp Công ty và khách hàng không thực hiện thu hồi hóa đơn đã lập thì khi thu lại
tiền Công ty phải lập hóa đơn GTGT tính thuế GTGT (thuế suất 10%) theo quy định.
Như vậy:
– Nếu các khoản chi hộ mà hóa đơn mang tên khách hàng, thì khi thu lại tiền chi hộ, công ty lập
chứng từ thu theo quy định (không lập hóa đơn, không phải kê khai nộp thuế)
– Nếu các khoản chi hộ mang tên công ty chi hộ, thì khi thu lại tiền chi hộ, công ty phải lập hóa đơn
và kê khai thuế GTGT (thuế suất tương ứng với thuế suất của hàng hóa, dịch vụ đó)
– Nếu thực hiện thu hộ, thì công ty lập hóa đơn GTGT. Khi trả tiền thu hộ, bên thu hộ không phải
kê khai, tính thuế đối với các khoản thu hộ.
-
Thu hộ, chi hộ phải hạch toán như nào?
Cách hạch toán khoản thu hộ:
– Khi thu hộ khách hàng:
Nợ TK 111, 112
. Có TK 3388
– Khi trả lại tiền thu hộ:
Nợ TK 3388
. Có TK 111, 112
Cách hạch toán khoản chi hộ:
– Khi chi hộ khách hàng:
Nợ TK 1388
. Có TK 111, 112
– Khi nhận lại tiền chi hộ
Nợ TK 111, 112
. Có TK 1388
Chú ý:
Cách hạch toán nêu trên áp dụng với trường hợp hóa đơn mang tên khách hàng vì về bản
chất đây là thu hộ, chi hộ còn đối với trường hợp hóa đơn mang tên công thì bản chất không
còn là thu hộ, chi hộ nữa, trường hợp này hạch toán vào chi phí hoặc giá vốn hàng hóa, dịch vụ.
-
Kê khai thuế
Căn cứ:
+ Thông tư 119/2014/TT-BTC sửa đổi các thông tư để cải cách đơn giản thủ tục hành chính về thuế
+ Luật số 71/2014/QH13 sửa đổi, bổ sung một số điều của các luật về thuế.
Nội dung:
– Cắt giảm ký hiệu mẫu hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, mặt hàng, thuế suất và các chỉ tiêu khác để giảm
thời gian làm thủ tục nộp thuế cho người nộp thuế.
– Bỏ quy định doanh nghiệp phải cung cấp Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra, mua vào
khi kê khai thuế GTGT.
– Theo đó, kể từ ngày 01/01/2015, kỳ nộp thuế GTGT hoặc kỳ khai thuế quý I năm 2015, người
nộp thuế chỉ cần nộp tờ khai thuế cho cơ quan thuế và không cần tổng hợp vào bảng kê phụ lục
01-1/GTGT và 01-2/GTGT. Người nộp thuế theo quy định của Luật Kế toán và Luật Thuế, cần hạch
toán đầy đủ, kịp thời các chứng từ mua bán hàng hóa, dịch vụ để có thể xác định số thuế chính
xác và xuất trình đầy đủ khi cơ quan thuế thanh tra, kiểm tra.
Do đó khoản thu hộ và chi hộ không được tổng hợp trên Tờ khai thuế GTGT mẫu 01-GTGT.
Trên đây là bài viết giúp các bạn kế toán trả lời câu hỏi thu chi hộ có cần xuất hóa đơn hay không?
Nếu thấy bài viết hữu ích mời bạn đọc chia sẽ cho nhiều người cùng đọc nhé!
Chúc các bạn sức khỏe và thành công!
TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC TẾ – TIN HỌC VĂN PHÒNG ATC
DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ ATC – THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP ATC
Địa chỉ:
Số 01A45 Đại lộ Lê Lợi – Đông Hương – TP Thanh Hóa
( Mặt đường Đại lộ Lê Lợi, cách bưu điện tỉnh 1km về hướng Đông, hướng đi Big C)
Tel: 0948 815 368 – 0961 815 368
Trung tâm dạy kế toán hàng đầu tại Thanh Hóa
Trung tam day ke toan tot nhat tai Thanh Hoa
