Hoc ke toan tai thanh hoa
Chi phí nghỉ mát cho nhân viên sẽ hạch toán như thế nào? Kế toán ATC xin thông tin đến bạn ở bài viết dưới đây nhé!
-
Chi phí nghỉ mát có được tính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN không?
Theo quy định tại Điều 4 của Thông tư 96/2015/TT-BTC, nội dung tại điểm 2.30,
Khoản 2, Điều 6 của Thông tư số 78/2014/TT-BTC đã được sửa đổi và bổ sung như sau:
Khoản chi có tính chất phúc lợi chi trực tiếp cho người lao động như: chi đám hiếu, hỷ
của bản thân và gia đình người lao động; chi nghỉ mát, chi hỗ trợ điều trị; chi hỗ trợ bổ
sung kiến thức học tập tại cơ sở đào tạo; chi hỗ trợ gia đình người lao động bị ảnh hưởng
bởi thiên tai, địch họa, tai nạn, ốm đau; chi khen thưởng con của người lao động có thành
tích tốt trong học tập; chi hỗ trợ chi phí đi lại ngày lễ, tết cho người lao động; chi bảo hiểm
tai nạn, bảo hiểm sức khỏe, bảo hiểm tự nguyện khác cho người lao động (trừ khoản chi
mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động hướng dẫn tại điểm 2.6, bảo hiểm hưu trí tự
nguyện cho người lao động hướng dẫn tại điểm 2.11 Điều này) và những khoản chi có tính
chất phúc lợi khác. Tổng số chi có tính chất phúc lợi nêu trên không quá 01 tháng lương bình
quân thực tế thực hiện trong năm tính thuế của doanh nghiệp.
Chi phí nghỉ mát có thể được tính vào chi phí hợp lý, nhưng khoản chi này bị giới hạn.
Cụ thể, các khoản chi cho phúc lợi, bao gồm cả chi phí nghỉ mát, không được vượt quá
mức lương bình quân thực tế của một tháng trong năm mà doanh nghiệp đã thực hiện.
-
Công ty cho nhân viên đi nghỉ mát có được tính chi phí hợp lý không?
Dựa trên Khoản 4, Điều 3 của Thông tư 25/2018/TT-BTC, các khoản chi có thể được trừ khi tính thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm:
-
Chi phí phúc lợi trực tiếp cho người lao động:
Tổng chi phí phúc lợi không được vượt quá 01 tháng lương bình quân thực tế của doanh nghiệp trong năm tính thuế.
-
- Chi đám hiếu, hỷ cho bản thân và gia đình người lao động.
- Chi phí nghỉ mát.
- Chi hỗ trợ điều trị.
Để khoản chi phí nghỉ mát được coi là hợp lý và có thể trừ vào chi phí, cần đáp ứng các yêu cầu sau:
- Tổng chi phí nghỉ mát không được vượt quá 01 tháng lương bình quân thực tế của doanh
nghiệp trong năm tính thuế.
-
- 01 tháng lương bình quân thực tế của doanh nghiệp được tính bằng cách chia tổng quỹ tiền
lương thực tế chi trả trong năm cho 12 tháng.
-
- Nếu doanh nghiệp hoạt động không đủ 12 tháng trong năm tính thuế, thì 01 tháng lương bình
quân thực tế được tính bằng cách chia quỹ tiền lương thực tế cho số tháng doanh nghiệp thực sự hoạt động trong năm.
Lưu ý rằng quỹ tiền lương thực tế bao gồm tổng số tiền lương đã chi trả trong năm quyết toán,
không tính số tiền trích lập quỹ dự phòng tiền lương của năm trước.
- Các chi phí nghỉ mát phải có đầy đủ hóa đơn và chứng từ hợp pháp, bao gồm:
- Hợp đồng với công ty du lịch.
- Danh sách người lao động tham gia.
- Hóa đơn tiền phòng, ăn uống, đi lại, …
- Đối với các chi phí có hóa đơn từ 20 triệu đồng trở lên (đã bao gồm thuế GTGT), việc
thanh toán phải có chứng từ thanh toán không sử dụng tiền mặt.
Dựa theo Thông tư 25/2018/TT-BTC, doanh nghiệp có thể xem chi phí nghỉ mát của nhân
viên là chi phí hợp lý nếu đáp ứng các điều kiện sau
- Tổng chi phí phúc lợi nghỉ mát không vượt quá mức 01 tháng lương bình quân thực
tế trong năm tính thuế của doanh nghiệp
- Khoản chi cần có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ theo quy định, bao gồm hợp đồng
với công ty du lịch, danh sách người lao động tham gia, hóa đơn liên quan đến chi phí phòng, ăn uống, đi lại và các chứng từ liên quan khác
- Đối với khoản chi từ 20 triệu đồng trở lên (bao gồm thuế GTGT), cần phải thanh toán thông
qua phương thức không dùng tiền mặt và có chứng từ thanh toán
- Giám đốc công ty phải ký quyết định phê duyệt chương trình nghỉ mát và kinh phí kèm theo
Nếu công ty tuân thủ các điều kiện này, chi phí nghỉ mát của nhân viên sẽ được xem là chi phí hợp lý
và được trừ khi tính thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN)
-
Hướng dẫn hạch toán chi phí nghỉ mát cho nhân viên
Dựa trên quy định tại khoản 2, Điều 63, Thông tư số 200/2014/TT-BTC về việc hạch toán chi phí
nghỉ mát cho nhân viên, cách hạch toán có thể được thực hiện như sau:
Trường hợp doanh nghiệp trích lập quỹ phúc lợi và sử dụng quỹ này để chi cho các hoạt động
nghỉ mát hoặc trợ cấp cho công nhân viên, kế toán ghi:
-
- Nợ TK 353 – Quỹ khen thưởng, phúc lợi (3532)
- Nợ TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ (nếu có)
- Có các TK 111, 112, 331 (tùy phương thức thanh toán).
Trường hợp doanh nghiệp không trích lập quỹ phúc lợi, mà sử dụng nguồn vốn chủ sở hữu để
chi cho các hoạt động này, kế toán ghi nhận:
-
- Nợ TK 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp
- Nợ TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ (nếu có)
- Có các TK 111, 112, 331 (tùy theo hình thức chi trả).
-
Ảnh hưởng của chi phí nghỉ mát đến hiệu quả kinh doanh
Chi phí nghỉ mát cho nhân viên có thể có những ảnh hưởng đáng kể đến hiệu quả kinh doanh
của doanh nghiệp. Một mặt, việc đầu tư vào các hoạt động nghỉ mát có thể tạo ra những lợi
ích dài hạn cho doanh nghiệp thông qua việc nâng cao tinh thần làm việc và tăng cường sự
gắn kết giữa các nhân viên. Khi nhân viên được tham gia vào các hoạt động thư giãn và
giải trí, họ thường trở về công việc với tinh thần tích cực hơn, từ đó nâng cao hiệu suất làm
việc và giảm tỷ lệ nghỉ việc.
Tuy nhiên, mặt khác, chi phí nghỉ mát cũng có thể ảnh hưởng đến ngân sách hoạt động của
doanh nghiệp. Chi phí này cần phải được quản lý chặt chẽ để đảm bảo rằng không làm gia
tăng quá mức các khoản chi tiêu không cần thiết. Việc lập kế hoạch và phân bổ ngân sách
hợp lý cho các hoạt động nghỉ mát sẽ giúp doanh nghiệp duy trì sự cân bằng giữa các chi phí và lợi ích.
Hơn nữa, chi phí nghỉ mát có thể ảnh hưởng đến cách mà doanh nghiệp được nhìn nhận trong
mắt các nhà đầu tư và các bên liên quan. Một chính sách phúc lợi hợp lý và minh bạch có thể
nâng cao uy tín của doanh nghiệp và thu hút nhân tài, nhưng đồng thời cũng cần được kiểm
soát để không tạo ra ấn tượng về việc lãng phí nguồn lực.
Tóm lại, việc chi trả cho các hoạt động nghỉ mát có thể mang lại nhiều lợi ích về mặt tinh thần
và hiệu suất làm việc của nhân viên, nhưng cần được cân nhắc và quản lý một cách hiệu
quả để tối ưu hóa tác động của nó đối với hiệu quả kinh doanh chung của doanh nghiệp.
Trên đây là hướng dẫn hạch toán chi phí nghỉ mát cho nhân viên, kế toán ATC chúc các bạn áp dụng thành công!
TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC TẾ – TIN HỌC VĂN PHÒNG ATC
DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ ATC – THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP ATC
Địa chỉ:
Số 01A45 Đại lộ Lê Lợi – Đông Hương – TP Thanh Hóa
( Mặt đường Đại lộ Lê Lợi, cách bưu điện tỉnh 1km về hướng Đông, hướng đi Big C)
Tel: 0948 815 368 – 0961 815 368
Noi hoc ke toan tot nhat o Thanh Hoa
Dia chi day ke toan thue tai Thanh Hoa
