Hoc ke toan tai thanh hoa
Thuế môn bài là khoản thuế bắt buộc mà doanh nghiệp, hộ kinh doanh phải nộp hàng năm.
Tuy nhiên, không phải ai cũng nắm rõ thời hạn nộp thuế, đối tượng được miễn, cũng như mức phạt khi nộp chậm trong năm 2025.
Bài viết này sẽ giúp bạn cập nhật đầy đủ và chính xác các quy định mới nhất để tránh sai sót và thực hiện đúng nghĩa vụ thuế.
-
Thời hạn nộp thuế môn bài 2025
Thời hạn nộp thuế môn bài 2025 là thông tin quan trọng mà các doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh cần nắm rõ để thực hiện nghĩa vụ tài chính đúng thời hạn, tránh bị phạt chậm nộp.
Việc xác định đúng thời hạn nộp không chỉ giúp tuân thủ quy định của pháp luật mà còn đảm bảo quyền lợi và nghĩa vụ liên quan đến lệ phí môn bài trong năm 2025.
1.1 Thời hạn nộp tờ khai thuế lệ phí môn bài
Căn cứ Điều 4, Điều 5 Nghị định 139/2016/NĐ-CP sửa đổi bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP, căn cứ khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP:
Hồ sơ khai lệ phí môn bài (tờ khai lệ phí môn bài) cần được nộp một lần duy nhất khi người nộp lệ phí bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh; thành lập doanh nghiệp mới; hoặc khi có sự thành lập đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh mới.
Thời gian nộp hồ sơ là trước ngày 30 tháng 01 năm sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Như vậy, nếu có sự thay đổi về vốn trong năm, người nộp lệ phí môn bài phải bổ sung hồ sơ khai lệ phí môn bài trước ngày 30 tháng 01 của năm tiếp theo, kể từ khi thông tin thay đổi.
Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân áp dụng phương pháp khoán không cần khai báo lệ phí môn bài.
Cơ quan thuế sẽ dựa trên tờ khai thuế và cơ sở dữ liệu ngành thuế để xác định doanh thu, từ đó tính toán số tiền lệ phí môn bài phải nộp và gửi thông báo đến người nộp lệ phí.
1.2 Thời hạn nộp tiền lệ phí môn bài
Tham chiếu: Khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP hướng dẫn chi tiết một số quy định của Luật Quản lý thuế về nghĩa vụ nộp lệ phí môn bài như sau:
Lệ phí môn bài phải được nộp trước ngày 30 tháng 01 hàng năm. Do đó, hạn chót để nộp lệ phí môn bài năm 2025 là ngày 30/01/2025.
(1) Doanh nghiệp/Chi nhánh, văn phòng đại diện:
- Thành lập từ năm 2023 trở về trước: Hạn cuối nộp lệ phí môn bài là ngày 30/01/2025.
- Thành lập năm 2024: Được miễn lệ phí môn bài.
(2) Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (theo Điều 16 của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa):
Trong thời gian miễn lệ phí môn bài (03 năm kể từ ngày đăng ký doanh nghiệp lần đầu): Miễn lệ phí môn bài.
Khi kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài (năm thứ tư kể từ khi thành lập doanh nghiệp):
Nếu kết thúc trong 6 tháng đầu năm: Hạn nộp lệ phí môn bài là ngày 30/07 của năm kết thúc thời gian miễn.
Nếu kết thúc trong 6 tháng cuối năm: Hạn nộp lệ phí môn bài là ngày 30/01 của năm sau năm kết thúc thời gian miễn.
(3) Hộ/Cá nhân kinh doanh:
Bắt đầu hoạt động kinh doanh trong năm 2023: Được miễn lệ phí môn bài.
Đã ngừng hoạt động rồi hoạt động trở lại:
Nếu tái hoạt động trong 6 tháng đầu năm: Hạn nộp lệ phí môn bài là ngày 30/07 của năm tái hoạt động.
Nếu tái hoạt động trong 6 tháng cuối năm: Hạn nộp lệ phí môn bài là ngày 30/01 của năm sau.
2. Đối tượng phải chịu thuế môn bài năm 2025
Năm 2025, mọi tổ chức, hộ kinh doanh và cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh đều cần nắm rõ đối tượng phải chịu thuế môn bài để thực hiện nghĩa vụ nộp lệ phí đúng quy định.
Việc xác định chính xác đối tượng không chỉ giúp tránh vi phạm pháp luật mà còn đảm bảo quyền lợi trong quá trình kê khai, nộp thuế.
Theo Điều 2 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC, đối tượng nộp lệ phí môn bài bao gồm các tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân và hộ gia đình hoạt động trong lĩnh vực sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ, trừ các trường hợp được miễn lệ phí môn bài theo quy định tại Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP và khoản 1 Điều 1 Nghị định 22/2020/NĐ-CP sửa đổi, bổ sung:
- Doanh nghiệp được thành lập và hoạt động theo quy định của pháp luật hiện hành.
- Được thành lập theo Luật Hợp tác xã
- Đơn vị sự nghiệp thành lập theo pháp luật.
- Tổ chức kinh tế có thể được thành lập từ các tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, hoặc các đơn vị vũ trang nhân dân
- Các tổ chức khác hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của các khoản đã nêu (nếu có) cũng thuộc về các loại hình này
- Các cá nhân, nhóm cá nhân và hộ gia đình tham gia vào hoạt động sản xuất và kinh doanh.
3. Trường hợp miễn lệ phí môn bài
Trường hợp miễn lệ phí môn bài là thông tin quan trọng mà các tổ chức, hộ kinh doanh, cá nhân cần nắm rõ để xác định đúng nghĩa vụ tài chính hàng năm.
Nội dung dưới đây sẽ tổng hợp các trường hợp miễn lệ phí môn bài phổ biến hiện nay.
Theo Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP, được sửa đổi bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP, các đối tượng sau đây được miễn lệ phí môn bài:
- Các cá nhân, nhóm cá nhân và hộ gia đình có doanh thu hàng năm không vượt quá 100 triệu đồng và tham gia vào hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Các cá nhân, nhóm cá nhân và hộ gia đình tham gia vào hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên và không có địa điểm cố định, theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.
- Các cá nhân, nhóm cá nhân và hộ gia đình tham gia vào sản xuất muối.
- Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân và hộ gia đình tham gia nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và cung cấp dịch vụ hậu cần nghề cá.
- Điểm bưu điện văn hóa xã và các cơ quan báo chí bao gồm báo in, báo nói, báo hình và báo điện tử.
- Hợp tác xã và liên hiệp hợp tác xã (bao gồm chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh) hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp theo quy định của pháp luật về hợp tác xã nông nghiệp.
- Quỹ tín dụng nhân dân; chi nhánh, văn phòng đại diện và địa điểm kinh doanh của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã, cũng như doanh nghiệp tư nhân hoạt động tại địa bàn miền núi, được xác định theo quy định của Ủy ban Dân tộc.
4. Cách nộp lệ phí (thuế) môn bài 2025
Có hai phương thức để nộp lệ phí môn bài:
- Nộp trực tiếp tại kho bạc nhà nước thuộc khu vực đăng ký kinh doanh, qua các ngân hàng liên kết.
- Nộp trực tuyến qua cổng thuế điện tử, sử dụng chữ ký số của doanh nghiệp
5. Mẫu 01/LPTB tờ khai lệ phí môn bài 2025
Mẫu tờ khai lệ phí môn bài (hay tờ khai thuế môn bài) áp dụng năm 2025 là mẫu 01/LPMB, được quy định tại Phụ lục 2 của Thông tư 80/2021/TT-BTC, do Bộ Tài chính ban hành vào ngày 29/09/2021.
6. Các quy định xử phạt chậm nộp lệ phí môn bài
Trường hợp vi phạm chậm nộp lệ phí môn bài |
Hình thức xử phạt |
| Nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 01 đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ | Cảnh cáo |
| Nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 01 đến 30 ngày | Phạt tiền từ 2.000.000 đến 5.000.000 đồng |
| Nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 31 đến 60 ngày | Phạt tiền từ 5.000.000 đến 8.000.000 đồng |
| Nộp hồ sơ khai thuế quá hạn từ 61 đến 90 ngày, hoặc quá hạn trên 91 ngày mà không phát sinh thuế phải nộp | Phạt tiền từ 8.000.000 đến 15.000.000 đồng |
| Nộp hồ sơ khai thuế quá hạn trên 90 ngày, có thuế phải nộp và đã nộp đầy đủ tiền thuế và tiền chậm nộp trước khi cơ quan thuế thông báo quyết định kiểm tra, thanh tra | Phạt tiền từ 15.000.000 đến 25.000.000 đồng |
Trong trường hợp doanh nghiệp nộp lệ phí môn bài muộn so với thời hạn quy định, mức phạt chậm nộp sẽ được tính như sau:
Doanh nghiệp sẽ tính số tiền phạt dựa trên số tiền thuế chậm nộp, số ngày chậm nộp và tỷ lệ phạt theo công thức:
Số tiền phạt chậm nộp Lệ phí môn bài = Số tiền thuế chậm nộp × 0,03% × Số ngày chậm nộp
Lưu ý: Số ngày chậm nộp được tính từ ngày tiếp theo của ngày cuối cùng trong thời hạn nộp thuế, bao gồm cả ngày nghỉ lễ và ngày nghỉ theo quy định của pháp luật.
Việc nắm rõ thời hạn nộp, đối tượng được miễn và mức phạt thuế môn bài năm 2025 sẽ giúp doanh nghiệp và hộ kinh doanh chủ động hơn trong công tác kế toán, tránh vi phạm và bị xử phạt không đáng có.
Hy vọng bài viết này đã mang đến cho bạn những thông tin hữu ích để thực hiện đúng và đủ nghĩa vụ thuế theo quy định mới nhất.
Bạn muốn tìm khóa học kế toán mời bạn tham khảo khóa học của chúng tôi tại:
TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC TẾ – TIN HỌC VĂN PHÒNG ATC
DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ ATC – THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP ATC
Địa chỉ:
Số 01A45 Đại lộ Lê Lợi – Đông Hương – TP Thanh Hóa
( Mặt đường Đại lộ Lê Lợi, cách bưu điện tỉnh 1km về hướng Đông, hướng đi Big C)
Tel: 0948 815 368 – 0961 815 368
Trung tam dao tao ke toan tot nhat tai Thanh Hoa
Lop hoc ke toan thuc hanh tot nhat o Thanh Hoa
