Kê khai hóa đơn không chịu thuế GTGT, thuế 0%

Học kế toán tại thanh hóa

Trường hợp hóa đơn không chịu thuế GTGT,hoặc thuế 0% thì kê khai như thế nào?

Hãy cùng cập nhật trong bài viết dưới đây cùng kế toán ATC nhé!

Học kế toán tại thanh hóa

Các trường hợp thuế GTGT phải nộp là bằng 0

Có 3 trường hợp thuế GTGT đầu ra là bằng 0. Các trường hợp đó là:

Hóa đơn không chịu thuế GTGT
Hóa đơn chịu thuế suất 0%
Hóa đơn không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT

Các trường hợp này có được khấu trừ thuế GTGT là khác nhau, vì thế kế toán cần nắm rõ để tránh được các sai sót trong quá trình khấu trừ thuế GTGT.

trung tâm kế toán tại thanh hóa

học kế toán tại thanh hóa

Học kế toán cấp tốc ở thanh hóa

Hướng dẫn kê khai hóa đơn không chịu thuế GTGT

Căn cứ Điều 10, Nghị định 123/2020/NĐ-CP quy định về nội dung hóa đơn chứng từ:

” … 6. Tên, đơn vị tính, số lượng, đơn giá hàng hóa, dịch vụ; thành tiền chưa có thuế GTGT, thuế suất thuế GTGT, tổng số tiền thuế GTGT theo từng loại thuế suất, tổng cộng tiền thuế GTGT, tổng tiền thanh toán đã có thuế GTGT.

b) Thuế suất thuế GTGT: Thuế suất thuế GTGT thể hiện trên hóa đơn là thuế suất thuế GTGT tương ứng với từng loại hàng hóa, dịch vụ theo quy định của pháp luật về thuế GTGT.

c) Thành tiền chưa có thuế GTGT, tổng số tiền thuế GTGT theo từng loại thuế suất, tổng cộng tiền thuế GTGT, tổng tiền thanh toán đã có thuế GTGT được thể hiện bằng đồng Việt Nam theo chữ số Ả-rập, trừ trường hợp bán hàng thu ngoại tệ không phải chuyển đổi ra đồng Việt Nam thì thể hiện theo nguyên tệ…”

học kế toán tại thanh hóa

Học kế toán cấp tốc ở thanh hóa

học kế toán tại thanh hóa

Quyết định số 1450/QĐ-TCT ngày 7/10/2021 quy định về thành phần chứa dữ liệu nghiệp vụ hóa đơn điện tử và phương thức truyền nhận với cơ quan thuế:

Hướng dẫn kê khai hóa đơn không chịu thuế GTGT

Như vậy, trường hợp công ty cung cấp hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT thì nội dung của hóa đơn được thực hiện theo quy định tại Điều 10 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, trên hóa đơn GTGT tại chỉ tiêu “thuế suất”, công ty thể hiện là KCT (Không chịu thuế GTGT) theo hướng dẫn tại Quyết định số 1450/QĐ-TCT ngày 7/10/2021. Trường hợp hóa đơn chịu thuế 0% thì trên hóa đơn tại chỉ tiêu “thuế suất” thể hiện là 0%.

Trên đây là bài viết hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT không chịu thuế,thuế 0%.

Chúc các bạn áp dụng thành công!