Trung tâm kế toán tại thanh hóa
Hạch toán thuế thu nhập hoãn lại như thế nào? Cùng tìm hiểu cùng kế toán ATC trong bài viết dưới đây nhé!
-
Nguyên tắc kế toán tài khoản 243 – Thuế thu nhập hoãn lại
Tài khoản 243 dùng để phản ánh giá trị hiện có và tình hình biến động tăng, giảm của tài sản thuế thu nhập hoãn lại
Công thức tính tài sản thuế thu nhập hoãn lại như sau
| Tài sản thuế thu nhập hoãn lại | = | Chênh lệch tạm thời được khấu trừ | + | Gía trị được khấu trừ chuyển sang năm sau của các khoản lỗ tính thuế và ưu đãi thuế chưa sử dụng | x | Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành (%) |
*Cơ sở tính thuế của tài sản hoặc nợ phải trả và chênh lệch tạm thời
-Cơ sở tính thuế thu nhập của nợ phải trả là giá trị ghi sổ của nó trừ đi giá trị sẽ được khấu trừ
vào thu nhập chịu thuế khi thanh toán nợ phải trả trong các kỳ tương lai.
Cơ sở tính thuế là giá trị ghi sổ của nó trừ đi phần giá trị của doanh thu không phải chịu thuế
trong tương lai đối với doanh thu nhận trước.
-Chênh lệch tạm thời là khoản chênh giữa giá trị ghi sổ của tài sản hoặc nợ phải trả trong Bảng
cân đối kế toán và cơ sở tính thuế của tài sản hoặc nợ phải trả đó.
HOC KE TOAN TONG HOP THUE O THANH HOA
*Việc ghi nhận tài sản thuế thu nhập hoãn lại được thực hiện theo nguyên tắc bù trừ giữa tài
sản thuế thu nhập hoãn lại phát sinh trong năm với tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp đã
ghi nhận từ các năm trước nhưng năm nay được hoàn nhập lại
*Cuối năm doanh nghiệp phải lập “Bảng theo dõi chênh lệch tạm thời được khấu trừ chưa
sử dụng”, “Bảng xác định chênh lệch tạm thời được khấu trừ” giá trị được khấu trừ chuyển
sang năm sau của các khoản lỗ tính thuế và ưu đãi thuế chưa sử dụng làm căn cứ lập “Bảng
xác định tài sản thuế thu nhập hoãn lại” để xác định giá trị tài sản thuế thu nhập hoãn lại
được ghi nhận hoặc hoàn nhập trong năm.
HOC KE TOAN TONG HOP THUE TAI THANH HOA
*Nếu các khoản chênh lệch tạm thời được khấu trừ không ảnh hưởng tới lợi nhuận thuế,
khi lỗ tính thuế hoặc ưu đãi thuế đã được sử dụng thì kế toán phải hoàn nhập tài sản thuế thu nhập hoãn lại
*Việc ghi nhận tài sản thuế thu nhập hoãn lại chỉ được thực hiện khi lập Bảng cân đối kế toán
-
Kết cấu và nội dung của thuế thu nhập hoãn lại
Bên Nợ:
Giá trị tài sản thuế thu nhập hoãn lại tăng.
Bên Có:
Giá trị tài sản thuế thu nhập hoãn lại giảm .
Số dư bên Nợ:
Giá trị tài sản thuế thu nhập hoãn lại còn lại cuối kỳ.
-
Phương pháp kế toán tài khoản 243 – Thuế thu nhập hoãn lại
– Nếu tài sản thuế thu nhập hoãn lại phát sinh trong năm nhỏ hơn tài sản thuế thu nhập hoãn lại
được hoàn nhập trong năm thì kế toán ghi giảm tài sản thuế thu nhập hoãn lại là số chênh lệch
giữa số tài sản thuế thu nhập hoãn lại phát sinh nhỏ hơn số được hoàn nhập trong năm, ghi:
Nợ TK 8212 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại
Có TK 243 – Tài sản thuế thu nhập hoãn lại.
-Nếu tài sản thuế thu nhập hoãn lại phát sinh trong năm lớn hơn tài sản thuế thu nhập hoãn lại
được hoàn nhập trong năm, kế toán ghi nhận bổ sung giá trị tài sản thuế thu nhập hoãn lại là
số chênh lệch giữa số tài sản thuế thu nhập hoãn lại phát sinh lớn hơn số được hoàn nhập trong năm, ghi:
Nợ TK 243 – Tài sản thuế thu nhập hoãn lại
Có TK 8212 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại.
Trung tâm kế toán tại Thanh Hóa
Trên đây là cách hạch toán thuế thu nhập hoãn lại – Tài khoản 243 trong hệ thống tài khoản kế toán.
Mong rằng đọc xong bài viết này bạn đã có thể hiểu và hạch toán tài khoản thuế thu nhập hoãn lại một cách dễ dàng.
Trên đây là bài viết hướng dẫn cách hạch toán thuế thu nhập hoãn lại, cảm ơn các bạn đã theo dõi bài viết!
Nếu bạn muốn học kế toán tổng hợp thuế,mời bạn đăng ký khóa học của chúng tôi tại:
TRUNG TÂM ĐÀO TẠO KẾ TOÁN THỰC TẾ – TIN HỌC VĂN PHÒNG ATC
DỊCH VỤ KẾ TOÁN THUẾ ATC – THÀNH LẬP DOANH NGHIỆP ATC
Địa chỉ:
Số 01A45 Đại lộ Lê Lợi – Đông Hương – TP Thanh Hóa
( Mặt đường Đại lộ Lê Lợi, cách bưu điện tỉnh 1km về hướng Đông, hướng đi Big C)
Tel: 0948 815 368 – 0961 815 368
Địa chỉ đào tạo kế toán uy tín ở Thanh Hóa
Dia chi dao tao kế toan uy tin tai Thanh Hoa
Lop hoc ke toan tong hop o Thanh Hoa
Địa chỉ dạy kế toán cấp tốc tại Thanh Hóa
