Hạch toán mua xe ô tô giá trị trên 1.6 tỷ

hoc ke toan thue o thanh hoa

Doanh nghiệp phát sinh nghiệp vụ mua xe ô tô trên 1.6 tỷ ? Bạn dã biết cách hạch toán,tính khấu hao?

Trường hợp này có được khấu trừ thuế?

Hôm nay trung tâm kế toán ATC sẽ giải đáp các vấn đề trên cho các bạn nhé!

hoc ke toan thue o thanh hoa

Bộ hồ sơ, chứng từ cần có khi mua xe ô tô

– Hóa đơn giá trị GTGT bản sao có đóng dấu xác nhận sao y bản chính (vì Hóa đơn GTGT bản chính công an giữ).
– Biên bản giao nhận xe ô tô.
– Hợp đồng mua bán, thanh lý.
– Chứng từ thanh toán qua ngân hàng (Bắt buộc, vì hóa đơn trên 20 tr): Phải có ủy nhiệm chi và Giấy báo Nợ.
– Các biên lai thu phí, hóa đơn như: Phí trước bạ, đăng ký biển số, phí sử dụng đường bộ, phí kiểm định xe, bảo hiểm cho xe …

Cách hạch toán xe ô tô trên 1.6 tỷ

Giá mua 4.000.000.000đ( chưa VAT)
Lệ phí trước bạ 500.000.000đ
Bảo hiểm xe: 20.000.000đ/năm
Đăng ký xe: 20.000.000đ
Đăng kiểm xe: 1.000.000đ

Theo quy định tại Thông tư 151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014 của Bộ tài chính:

– Nếu DN bạn sử dụng ô tô đó vào kinh doanh vận chuyển hàng hóa, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn, làm mẫu và lái thử cho kinh doanh ô tô -> Thì được khấu trừ toàn bộ.

hoc ke toan thue o thanh hoa

– Nếu ô tô đó không sử dụng vào những việc trên -> Thì công ty chỉ được khấu trừ thuế GTGT phần giá trị 1,6 tỷ. Và chỉ được ghi vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN phần giá trị 1,6 tỷ: -> Còn loại sẽ không được khấu trừ và tính vào chi phí được trừ.

Cách hạch toán mua xe ô tô trên 1,6 tỷ như sau:

Nợ TK 211

Nợ TK 133 4.000.000.000 + (400.000.000 – 160.000.000) = 4.240.000.000đ

160.000.000đ

Có TK 112(331) 4.400.000.000đ

– Lệ phí trước bạ:

Nợ TK 211 500.000.000đ

Có TK 3339 500.000.000đ

– Nộp lệ phí

Nợ TK 3339 500.000.000đ

Có TK 112 500.000.000đ

– Nộp tiền đăng ký đăng kiểm xe:

Nợ TK 211 21.000.000đ

Có TK 112 21.000.000đ

Tổng nguyên giá xe: 4.240.000.000+ 500.000.000 + 20.000.000 + 1.000.000 = 4.761.000.000

Chú ý: Các Khoản chi phí phát sinh tính đến thời điểm đưa xe ô tô đó vào trạng thái sẵn sàng sử dụng: -> Đều cộng vào nguyên giá xe ô tô đó.

hoc ke toan thue o thanh hoa

Cách kê khai thuế GTGT xe ô tô trên 1.6 tỷ

Hạch toán tiền GTGT xe ô tô trên 1.6 tỷ

– Các bạn sẽ kê khai trên Tờ khai thuế 01/GTGT cụ thể như sau:

Chỉ tiêu 23: 4.000.000.000 (Kê khai theo số tiền chưa thuế trên hóa đơn)
Chỉ tiêu 24: 400.000.000 (Tổng số thuế GTGT đầu vào theo trên hóa đơn)
Chỉ tiêu 25: 160.000.000 (Chỉ nhập Số tiền thuế GTGT đươc khấu trừ)

– Nếu có phát sinh thêm các hóa đơn khác mà có thuế GTGT thì các bạn kê khai như hóa đơn đầu vào bình thường nhé.

Cách tính khấu hao xe ô tô trên 1.6 tỷ

a.Tính khấu theo luật kế toán

– Theo quy định tại Khung trích khấu hao TSCĐ ban hành kèm theo Thông tư 45/2013/TT-BTC: Xe ô tô có thời gian từ 6 – 10 năm.
-> Công ty lựa chọn trích khấu hao 10 năm.
– Mức khấu hao năm: 4.761.000.000/ 10(năm) = 476.100.000đ

– Mức khấu hao tháng: 476.100.000/12(tháng) = 39.675.000đ

hoc ke toan thue o thanh hoa Doanh nghiệp phát sinh nghiệp vụ mua xe ô tô trên 1.6 tỷ ? Bạn dã biết cách hạch toán,tính khấu hao?Trường hợp — hoc ke toan thue o thanh hoa

b. Khi làm sổ sách thì kế toán vẫn phải hạch toán vào sổ sách kế toán:
Nợ TK 642: 39.675.000/tháng (Ví dụ ô tô đó dùng cho bộ phận quản lý)
Có TK 214: 39.675.000/tháng

c. Tính khấu hao theo luật thuế

Đây là căn cứ để ghi vào chi phí hợp lý khi quyết toán thuế TNDN cuối năm. VÌ chỉ được ghi nhận chi phí hợp lý là 1.6 tỷ nên:

Khoản chênh lệch khấu hao giữa kế toán và thuế là: 4.761.000.000đ- 1.600.000.000đ = 3.161.000.000đ

– Khấu hao chênh lệch 1 năm: 3.161.000.000/10 (năm) = 316.100.000đ/năm

Cuối năm khi lập Tờ khai quyết toán thuế 03/TNDN thì các bạn nhập số tiền này: 316.100.000 vào: Chỉ tiêu [B4] – Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. (Nếu tính trọn năm nhé).

Đây là một trong những kiến thức veef nghiệp vụ kế toán mà bản thân người kế toán phải nắm rõ. Nếu bạn có nhu cầu học thêm kế toán mời bạn đăng ký khóa học của chúng tôi: